Leasing – jedna z form finansowania inwestycji, gdzie w ramach umowy jedna ze stron – leasingobiorca (korzystający) nabywa prawo od leasingodawcy (finansującego) do odpłatnego użytkowania określonej rzeczy przez oznaczony w warunkach umowy czas. Płatności za leasingowany przedmiot realizowane są w systemie ratalnym, w tzw. ratach leasingowych. Umowa leasingu może być bezpośrednia lub pośrednia. Wyróżnia się także:
- leasing finansowany (finansowy, kapitałowy) - gdy ustalone raty leasingowe w całości pokrywają wartość przekazanego przedmiotu;
- leasing bieżący (operacyjny, organizowany) – ustalone raty nie pokrywają wartości przedmiotu w chwili jego nabycia.
Co to jest leasing?
Leasing to popularna forma finansowania, która pozwala przedsiębiorcom oraz osobom prywatnym na korzystanie z różnego rodzaju dóbr, takich jak samochody, maszyny czy sprzęt IT, bez konieczności ich bezpośredniego zakupu. Co to znaczy? W ramach umowy leasingu leasingodawca przekazuje leasingobiorcy prawo do korzystania z określonego przedmiotu przez ustalony okres, w zamian za regularne raty leasingowe. Po zakończeniu okresu leasingowego leasingobiorca może mieć możliwość wykupu leasingowanego przedmiotu za określoną kwotę.
Leasing jest szczególnie popularny w przypadku firm, ponieważ przedsiębiorcy korzystający z leasingu, mogą w ten sposób minimalizować koszty początkowe związane z zakupem drogich aktywów, takich jak pojazdy, maszyny produkcyjne czy wyposażenie biurowe. Jest to korzystne rozwiązanie, które umożliwia prowadzenie działalności bez konieczności inwestowania dużej ilości kapitału. Zwłaszcza że koszt leasingu jest zazwyczaj niższy od kosztu kredytu.
Inne kluczowe funkcje leasingu to m.in. optymalizacja podatkowa, zwiększenie płynności finansowej, ochrona przed spadkiem wartości aktywów czy możliwość modernizacji środków trwałych.
Leasing oferowany jest zarówno przez banki, jak i wyspecjalizowane firmy leasingowe, dzięki czemu leasingodawcy mają duży wybór tego, gdzie zdecydują się na leasing.
Jak działa leasing?
Leasing działa na zasadzie umowy pomiędzy leasingodawcą a leasingobiorcą, w której leasingodawca pozostaje właścicielem przedmiotu leasingu, natomiast leasingobiorca ma prawo do jego użytkowania przez określony czas. W zamian leasingobiorca zobowiązuje się do regularnych płatności, nazywanych ratami leasingowymi, które obejmują spłatę wartości leasingowanego przedmiotu, powiększoną o dodatkowe koszty, takie jak odsetki i marże.
W trakcie trwania umowy leasingowej leasingobiorca nie staje się właścicielem przedmiotu, ale może z niego korzystać, jakby był jego posiadaczem. W zależności od rodzaju leasingu, po zakończeniu umowy leasingobiorca może wykupić przedmiot po ustalonej cenie, zwrócić go leasingodawcy lub przedłużyć umowę na nowych warunkach.
Przykład działania leasingu: Firma X potrzebuje nowego samochodu do działalności, ale nie chce inwestować od razu całej kwoty w zakup pojazdu. Zamiast tego decyduje się na leasing samochodu na 5 lat. Firma leasingowa kupuje samochód, a firma X korzysta z niego w zamian za comiesięczne opłaty. Po zakończeniu umowy leasingowej firma X może wykupić pojazd za ustaloną wcześniej kwotę.
Leasing – rodzaje
Leasing można podzielić na kilka głównych rodzajów, w zależności od celu, specyfiki umowy oraz zasad księgowania. Najpopularniejsze rodzaje leasingu to:
- leasing operacyjny,
- leasing finansowy (kapitałowy),
- leasing zwrotny,
- leasing konsumencki.
Co oznacza leasing operacyjny?
W tym przypadku przedmiot leasingu pozostaje własnością leasingodawcy przez cały okres umowy, a leasingobiorca użytkuje go przez ustalony czas. Leasing operacyjny jest korzystny dla przedsiębiorców, ponieważ koszty związane z ratami leasingowymi zostają odliczone od kosztów uzyskania przychodu, co obniża podstawę opodatkowania. Po zakończeniu umowy leasingowej przedmiot leasingu może zostać wykupiony za ustaloną kwotę, zwykle znacznie niższą niż jego wartość rynkowa.
Leasing finansowy – co to?
W przypadku leasingu finansowego leasingobiorca ma obowiązek wykupu przedmiotu po zakończeniu umowy. Leasing finansowy różni się od leasingu operacyjnego tym, że przedmiot leasingu jest uwzględniany w bilansie leasingobiorcy jako jego majątek.
Leasing zwrotny – jak działa?
Leasing zwrotny polega na tym, że firma sprzedaje leasingodawcy swoje aktywa (np. maszyny lub nieruchomości), po czym zawiera umowę leasingową na korzystanie z tych samych aktywów. Ten rodzaj leasingu umożliwia uwolnienie kapitału, przy jednoczesnym dalszym użytkowaniu leasingowanych przedmiotów.
Co to jest leasing konsumencki?
Leasing konsumencki jest to usługa skierowana do osób prywatnych. Działa na podobnych zasadach co leasing operacyjny, przy czym jego odbiorcami są osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej.
Jaki leasing jest najbardziej korzystny? To już zależy od potrzeb i możliwości leasingobiorcy, przedmiotu leasingowego, a także oferty danej firmy leasingowej.
Ile kosztuje leasing?
Koszt leasingu zależy od kilku czynników, w tym wartości przedmiotu leasingu, rodzaju leasingu, długości trwania umowy, wysokości wkładu własnego (jeśli taki istnieje), kwoty wykupu, oprocentowania oraz dodatkowych opłat, takich jak ubezpieczenie przedmiotu leasingu. A jak oprocentowany jest leasing? Leasingodawca może zdecydować się na leasing ze stałym bądź zmiennym oprocentowaniem.
Z drugiej strony faktyczny koszt leasingu może być mniejszy, ponieważ można odliczyć go od kosztów uzyskania przychodu. A ile można odliczyć? W przypadku samochodów o wartości poniżej 150 000 zł będzie to:
- 50% - jeśli pojazd używany jest zarówno w celach służbowych, jak i prywatnych,
- 100% - jeśli pojazd używany jest wyłącznie w celach służbowych, został zgłoszony do urzędu skarbowego oraz prowadzona jest jego ewidencja.
Ile trwa leasing?
Na ile można wziąć leasing? Długość trwania umowy leasingowej zależy od rodzaju leasingu oraz ustaleń między leasingodawcą a leasingobiorcą. Zazwyczaj leasing operacyjny trwa od 2 do 5 lat, natomiast leasing finansowy może być krótszy lub dłuższy, w zależności od potrzeb leasingobiorcy i wartości leasingowanego przedmiotu. Niemniej okres leasingu powinien być dostosowany do żywotności oraz amortyzacji leasingowanego aktywa.
Jak wziąć leasing?
Proces uzyskania leasingu jest stosunkowo prosty, dzięki czemu usługa ta cieszy się dużą popularnością wśród przedsiębiorców. Jak szybko załatwić leasing na firmę?
Na początku leasingobiorca wybiera przedmiot, który chce wziąć w leasing, np. samochód, maszynę czy sprzęt IT. Następnie leasingobiorca powinien porównać oferty różnych firm leasingowych, aby wybrać tę, która oferuje najkorzystniejsze warunki. W kolejnym kroku należy wypełnić i złożyć wniosek leasingowy. Na tym etapie pozostaje czekać na decyzję firmy leasingowej, która sprawdza zdolność kredytową oraz historię finansową leasingobiorcy. Po zaakceptowaniu wniosku leasingobiorca i leasingodawca podpisują umowę, która określa warunki leasingu, takie jak: to, na ile procent jest oprocentowany leasing, jaka jest wysokość rat, długość trwania umowy, zasady kapitalizacji odsetek oraz inne warunki. Po załatwieniu wszystkich formalności leasingobiorca zaczyna korzystać z przedmiotu leasingu, dokonując regularnych płatności zgodnie z ustalonym harmonogramem.
Podsumowanie: Leasing – na czym polega?
Leasing to popularna forma finansowania, polegająca na wynajmie środków trwałych, takich jak samochody czy maszyny, bez konieczności ich bezpośredniego zakupu. Jakie są rodzaje leasingu? Istnieją różne rodzaje leasingu, w tym leasing operacyjny, finansowy, zwrotny czy konsumpcyjny. Każdy z nich oferuje odmienne korzyści, które można dopasować do potrzeb danej firmy. Kto może wziąć leasing? Leasing może wziąć zarówno firma, jak i osoba fizyczna. Dlaczego leasing się opłaca? Usługa ta oferuje korzyści podatkowe oraz możliwość użytkowania najnowszych technologii bez jednorazowych dużych wydatków. Ile kosztuje leasing? Koszt leasingu zależy od warunków umowy, przy czym w wielu przypadkach można zaliczyć go do kosztów uzyskania przychodu. Ile procent leasingu można odliczyć. W przypadku samochodu o wartości do 150 000 zł będzie to 100% (pojazd używany wyłącznie w celach służbowych) lub 50% (pojazd używany w celach służbowych i prywatnych).