Współpracujesz z firmą ze Stanów Zjednoczonych i poproszono Cię o wypełnienie formularza W-8BEN? A może symbol ten zaciekawił Cię podczas surfowania w sieci i chcesz dowiedzieć się o nim nie co więcej? W tym artykule przedstawiamy kluczowe informacje na temat formularza W-8BEN. Czym on jest, kogo obowiązuje i jak go wypełnić?
Spis treści:
Czym jest formularz W-8BEN?
Formularz W-8BEN to dokument Urzędu Skarbowego (IRS) w Stanach Zjednoczonych. O jego wypełnienie proszą firmy amerykańskie, które zatrudniają obcokrajowców, w tym m.in. Polaków wykonujących swoje obowiązki poza granicami USA. Formularz ten okazuje się kluczowy w kontekście zastosowania niższej stawki podatku potrąconego u źródła oraz przepisów związanych z unikaniem podwójnego opodatkowania pomiędzy krajem zamieszkania pracownika a Stanami Zjednoczonymi. Dla osób z Polski są to przepisy regulujące mechanizm unikania podwójnego opodatkowania pomiędzy Polską a USA.
Jakie dane znajdują się na formularzu W-8BEN?
Dzięki formularzowi W-8BEN można określić rezydencję podatkową pracownika wykonującego obowiązki dla firm ze Stanów Zjednoczonych. Dokument zawiera takie podstawowe dane podatnika jak imię i nazwisko oraz adres zamieszkania. W ten sposób wskazuje się na kraj, gdzie podatnik podlega opodatkowaniu.
Kto ma obowiązek złożenia formularza W-8BEN?
Weźmy pod uwagę osoby mieszkające na co dzień w Polsce i świadczące usługi w formie zdalnej dla firm z USA. W takiej sytuacji znajdują się m.in.: programiści, analitycy czy też copywriterzy. Formularz W-8BEN przeznaczony jest dla osób fizycznych, w tym m.in. podatników prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. Jeżeli na co dzień mieszkasz w Polsce, to jesteś tu rezydentem podatkowym i to w naszym kraju płacisz podatek. Firma amerykańska zobowiązana jest z kolei do wypełnienia swoich formalności podatkowych zgodnie z przepisami. Aby Twój kontrahent zrobił to prawidłowo, musisz dostarczyć mu poprawnie wypełniony formularz W-8BEN.
Co jeśli prowadzę spółkę z o.o.?
Wiemy już, że formularz W-8BEN przeznaczony jest dla osób fizycznych. Co w sytuacji, gdy prowadzisz działalność w formie spółki z o.o. i wykonujesz usługi zdalnie dla firmy z USA? Wówczas niezbędne jest wypełnienie druku z oznaczeniem W-8BEN-E.
Gdzie znajdziesz formularz W-8BEN?
W większości przypadków formularz W-8BEN zostanie Ci przesłany drogą elektroniczną przez Twojego kontrahenta. W ten sposób firmy amerykańskie pomagają swoim podwykonawcom i przyspieszają proces uzyskania dokumentów. Jeżeli jednak musisz znaleźć go we własnym zakresie, to wystarczy wejść na stronę internetową Internal Revenue Service, czyli amerykańskiego Urzędu podatkowego. Aktualna wersja formularza dostępna jest pod linkiem.
Jak poprawnie wypełnić druk W-8BEN?
Druk W-8BEN należy wypełnić zgodnie ze wskazówkami podanymi na formularzu. Pamiętaj o tym, aby formularz wypełnić w języku angielskim. Podobnie, jak w przypadku druków obowiązujących w Polsce, tak i tu dzieli się go na kilka części. Pierwsza z nich obejmuje podstawowe informacje o właścicielu. W poszczególnych punktach należy wpisać takie dane jak:
- punkt 1: imię i nazwisko;
- punkt 2: obywatelstwo (po angielsku, w przypadku podwójnego obywatelstwa wpisuje się kraj, gdzie jest się też rezydentem podatkowym);
- punkt 3: adres stałego zamieszkania;
- punkt 4: adres korespondencyjny (jeżeli jest inny niż zamieszkania);
- punkt 6a: numer PESEL;
- punkt 8: data urodzenia.
Część druga druku W-8BEN stanowi wniosek o zastosowanie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania i wypełnia się w niej po angielsku punkty:
- punkt 9: kraj rezydencji podatkowej;
- punk 10: artykuł i paragraf z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, wskazanie stawki podatku pobieranej w USA, typ dochodu oraz argumenty za kwalifikacją do wskazanej stawki podatku.
Na końcu formularz wystarczy własnoręcznie podpisać oraz podać datę zgodnie z układem: miesiąc – dzień – rok. Pod podpisem wpisz swoje imię i nazwisko wielkimi literami. Na tym kończy się wypełnianie formularza W-8BEN. Ważność prawidłowo złożonego formularza to trzy lata liczone od końca roku, w którym dokument został przedłożony w IRS.
Dlaczego złożenie formularza W-8BEN jest tak ważne?
Jeżeli świadczysz zdalne usługi dla firmy ze Stanów Zjednoczonych, to koniecznie pamiętaj o przedłożeniu formularza W-8BEN w tamtejszym Urzędzie podatkowym. Jeżeli tego nie zrobisz, to z Twojego wynagrodzenia zostanie potrącone aż 30% podatku dochodowego zgodnie ze stawką obowiązującą w USA. Wskazanie Polski jako rezydencji podatkowej sprawi, że unikniesz podwójnego opodatkowania i zoptymalizujesz swoje zarobki osiągane we współpracy z firmą ze Stanów Zjednoczonych.
Komentarze i opinie użytkowników